Подходы к построению систем внутреннего контроля (СВК)

Чтобы усовершенствовать контрольные процедуры и функции, вовсе не обязательно создавать все новые и новые специальные подразделения. радиционно контрольные функции в компаниях ассоциируются с деятельностью различных специальных подразделений — служб внутреннего аудита, экономической безопасности, контрольно-ревизионного управления и прочих. При этом во всех компаниях вне зависимости от масштаба и специфики бизнеса рекомендуется применять процессно-функциональную организацию внутреннего контроля, когда контрольные процедуры встраиваются в бизнес-процессы, а контрольные функции распределяются между сотрудниками, что способствует достижению целей компании. В компаниях, созданных на базе уже существующих предприятий в частности, при формировании вертикально интегрированных структур , могут исторически сложиться контрольные процедуры, иногда закрепленные в должностных инструкциях. Функции службы внутреннего контроля возложены на сотрудников компании, в частности, на финансово-экономическую службу. В связи с изменением внешней среды и развитием компании модифицируются ее цели, исчезают ранее существовавшие риски и появляются новые. Соответственно, возникает потребность в регулярном пересмотре сложившейся системы внутреннего контроля, оценке ее рациональности и целесообразности. Направления улучшений Для повышения жизнеспособности организации в условиях неопределенности и риска необходимо взглянуть со стороны на существующие в ней процессы и связанные с ними контрольные процедуры. В результате подобного анализа возможно проведение реструктуризации СВК по нескольким направлениям:

Как создать в компании систему внутреннего контроля

Повышение эффективности бизнес-процессов Системы противодействия мошенничеству Данные, связанные с экономическими преступлениями: Еще одной причиной убыточности предприятий могут стать ошибки персонала, которые случаются гораздо чаще, чем эконмические преступления. Недостаточный контроль процессов со стороны персонала может привести: И величину таких потерь трудно оценить точно.

Реализацию системы противодействия мошенничеству для повышение экономической эффективности бизнеса путем снижения уровня затрат и потерь в производственных и управленческих процессах компании за счет автоматизации процессов мониторинга состояния бизнес-процессов. Создание матрицы рисков и контрольных процедур для противодействию мошенничеству.

Контрольные процедуры системы внутреннего контроля. внутреннего контроля являются неотъемлемой частью бизнес-процессов организации.

Внутренний аудит и внутренний контроль Автор: Краснова Ирина Александровна, зам. Результаты данных внутренних аудиторских проверок, организованных в соответствии с представленной методикой, могут оказать существенную помощь менеджменту при построении надежной системы внутреннего контроля компании. Материал, представленный в данной статье, предназначен для сотрудников служб внутреннего аудита, менеджеров различного уровня, членов комитетов по аудиту и оветов директоров и, по мнению автора, может представлять интерес для широкого круга читателей.

С одной стороны, можно констатировать наличие повышенного интереса к данной экономической категории на протяжении последних десяти-пятнадцати лет. С другой стороны, общепризнанного однозначного определения СВК до сих пор не существует.

Бизнес-процессы и внутренний контроль

Как создать в компании систему внутреннего контроля Как создать в компании систему внутреннего контроля Построение системы внутреннего контроля СВК предполагает определение наиболее существенных рисков которые могут повлечь за собой финансовые потери , разработку контрольных процедур, а также создание системы тестирования эффективности контрольных процедур. Условно процесс внедрения системы внутреннего контроля включает четыре основных этапа: Остановимся подробнее на перечисленных этапах внедрения системы внутреннего контроля, а также на проблемах, с которыми компания может столкнуться в ходе этой работы.

Средства контроля бизнес-процессов (классификации и основные типы контрольных процедур; ограничения, присущие внутреннему контролю) и.

Цели, задачи и полномочия внутреннего аудита Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 2. Цели, задачи и полномочия внутреннего аудита Внутренний аудит содействует совету директоров и исполнительным органам в повышении эффективности управления компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственных деятельности путем системного и последовательного 4. Взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором и другими субъектами системы внутреннего контроля компании Взаимодействие с внешним аудитором Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 4.

Взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором и другими субъектами системы внутреннего контроля компании Взаимодействие с внешним аудитором Руководитель внутреннего аудита координирует взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором 5. Порядок планирования деятельности внутреннего аудита Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 5. Порядок планирования деятельности внутреннего аудита Руководитель внутреннего аудита разрабатывает план деятельности внутреннего аудита, как правило, на ежегодной основе.

План деятельности внутреннего аудита включает плановые проверки и прочие мероприятия 7. Контроль качества и оценка деятельности внутреннего аудита Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 7. Контроль качества и оценка деятельности внутреннего аудита 7. Риски и бизнес-процессы автора Крышкин Олег Регламентация деятельности функции внутреннего аудита Деятельность функции внутреннего аудита должна определенным образом регламентироваться[2].

Формирование риск-ориентированного подхода к проведению проектов внутреннего аудита Из книги Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы автора Крышкин Олег Глава 4. Формирование риск-ориентированного подхода к проведению проектов внутреннего аудита Основные понятия Перед тем как углубиться в тему данной главы, необходимо познакомиться поближе с ее основными понятиями, в число которых входят: Стратегия внутреннего аудита и долгосрочное планирование год и более , позиционирование Из книги Настольная книга по внутреннему аудиту.

Система Бизнес-инженер

СВК бизнес - процессов компании это - мероприятия, состоящие отбора, оценки и анализа аудиторских доказательств, в рамках системы внутреннего контроля бизнес-процесса, в подлежит аудиту, и выражение мнения аудитора о степени надежности. Проведение внутренней аудиторской проверки инициируется руководителем службы внутреннего аудита компании согласно утвержденному плану работы службы или по отдельному внеплановым поручению уполномоченного го лица.

Перечень уполномоченных лиц, по решению которых.

Контрольные процедуры подлежат регулярному тестированию и пересмотру на С целью наиболее полного охвата бизнес-процессов подразделений.

Нижний Новгород Поделиться в соц. Результаты данной работы могут быть полезны широкому кругу лиц: Современные тенденции в деятельности компании связаны с повышением роли и значимости внутреннего контроля для достижения целей компании. Руководители крупных компаний начинают понимать, что успех в бизнесе возможен только при наличии четко выстроенной и эффективной системы внутреннего контроля. Внутренний аудит ставит перед собой цель — оценить эффективность системы внутреннего контроля компании, но следует отметить, что реализация данной цели является очень трудоемким и ресурсозатратным процессом.

Поэтому часто аудиторы оценивают СВК отдельных бизнес-процессов либо компаний. При проведении аудита системы внутреннего контроля осуществляется комплексная оценка всех элементов, составляющих данную систему: В соответствии с моделью, обновленной в г. Что касается методики проведения аудита СВК, то в настоящее время не существует единой методики проведения данного вида аудита.

Это неудивительно, так как внутренний аудит, в первую очередь, направлен на совершенствование деятельности компании. То есть компания имеет возможность создать собственную методику аудита, которая будет наиболее полно соответствовать специфике деятельности компании. С другой стороны, не стоит полагать, что не существует некой базы, на которой строятся методики компаний. В теории и на практике встречаются некоторые общие подходы к аудиту СВК. Проанализировав существующие методики проведения аудита, а также международные стандарты аудита, предлагаем выделить следующие основные этапы проведения аудита системы внутреннего контроля рис.

Ваш -адрес н.

Определение показателей и индикаторов бизнес-процесса Регламент выполнения бизнес-процесса Рассмотрим подробнее каждый этап. Стандартные формы описания бизнес-процесса Рекомендуем использовать типовой образец стандартной формы описания бизнес-процесса. Это позволит добиться единого подхода к фиксированию процесса разными людьми, что затем значительно облегчит анализ процессов. Карта бизнес-процесса Карта бизнес-процесса — графическое представление бизнес-процесса в виде блок-схемы.

Обратите внимание, что каждому участнику бизнес-процесса соответствует отдельный столбец.

случаев набор контрольных процедур любого процесса может быть выстроен в пирамиду контрольных процедур, расставленных на основе их.

Для оценки рисков необходимо идентифицировать их как источник угроз в какой-либо конкретной сфере деятельности. Например, рассмотрим процесс реализации товаров коммерческой организацией. Для начала необходимо ответить на вопрос: Начнем с самых простых угроз: Теперь перейдем к угрозам более значительного характера, то есть к последствиям простых угроз: Рассмотрев лишь один из аспектов деятельности предприятия, очевидно, что здесь проявляются риски самого разного характера. Идентифицировав каждый из рисков, руководство разрабатывает систему внутреннего контроля и стремится к повышению ее эффективности.

Для разработки системы внутреннего контроля руководству необходимо предпринять следующие шаги [3]: Выявить проблемы в структурных подразделениях и назначить ответственных контроллеров; 2. Разработать процесс оценки системы внутреннего контроля; 3.

Методика проведения аудита системы внутреннего контроля бизнес-процесса

Ввиду относительной новизны в теории и практике аудиторской деятельности не сложилось единого понимания термина"аудит эффективности бизнес-процессов". В специальной литературе чаще используют другие, близкие ему по сути понятия: Под операционным аудитом ученые понимают"проверку любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки производительности и эффективности" [1], а также"системный процесс проверки бизнес-операций любой хозяйственной системы в целях оценки их эффективности и выработки управленческих рекомендаций" [12].

Лоббек считают, что при операционном аудите объем аудиторских процедур не должен ограничиваться проверкой лишь бухгалтерского учета. По их мнению, эти проверки могут быть направлены на оценку организационной структуры хозяйствующего субъекта, компьютерных операций, применяемых методов производства, маркетинга и любой другой области, в которой аудитор имеет соответствующую компетентность.

В ходе производственного аудита проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.

Процессные контроли – контрольные процедуры, встроенные в процессы выполнение контрольных процедур владельцами бизнес-процессов.

Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Краснова И. Приводятся основные принципы организации этой работы. В соответствии с международными профессиональными стандартами по внутреннему аудиту внутренний аудит представляет собой деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование работы компании.

Внутренний аудит помогает компании достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности управления рисками, контроля и корпоративного управления. Предоставление гарантий осуществляется службой внутреннего аудита далее - СВА , как правило, путем проведения аудиторских проверок. Порядок проведения внутренних аудиторских проверок законодательно не регламентирован.

Тем не менее на основе практического опыта в организации внутренних аудиторских проверок можно выделить несколько этапов, а именно: В данной статье под"дизайном контроля" понимается содержание и место расположения контрольных процедур в структуре бизнес-процесса. Необходимо признать, что документирование бизнес-процессов и контролей при проведении аудита по сути является вспомогательным процессом, но тем не менее помогает аудитору наиболее качественно провести проверку и дать в случае необходимости обоснованные рекомендации по построению или оптимизации системы внутреннего контроля компании.

Документирование бизнес-процессов и контролей осуществляется в ходе аудита при предварительном обследовании предмета аудита и при построении"идеального" дизайна контроля. На этапе предварительного обследования аудитор изучает фактические цели аудируемого бизнес-процесса, его структуру или изменения в нем, произошедшие со времени прошлой проверки. В качестве источников информации о фактической организации бизнес-процесса могут быть:

Глава 10. Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов

Фирма в процессе функционирования подвержена политическим, правовым, финансовым, техническим, организационным рискам. Согласно исследованиям, система управления рисками во многих компаниях находится на этапе планирования либо требует существенной доработки. Процедуры внутреннего контроля являются неотъемлемой частью бизнес-процессов компании. Они осуществляются либо на протяжении всего бизнес-процесса, либо непосредственно до или после выполнения задания.

Повышение эффективности бизнес-процессов Создание матрицы рисков и контрольных процедур для противодействию мошенничеству.

Определена универсальная методика аудита любого бизнес-процесса. Предложены тесты, которые могут быть использованы для основных бизнес-процессов, связанных с производством продуктов работ, услуг. . , . Изучив и проанализировав уже существующие понятия, можно предложить следующее авторское определение внутреннего аудита в корпорациях: Предложенное определение отличается от уже существующих тем, что в нем делается акцент на обязательную оценку внутренним аудитом эффективности работы не только в целом системы внутреннего контроля СВК всей компании, но и тех СВК, которые функционируют в каждой отдельной ее бизнес-единице.

Предлагаемый подход относительно трактовки понятия внутреннего аудита позволит реализовать в корпорации единую методику оценки, в том числе применительно к каждой бизнес-единице, где организованы и функционируют данные системы, и повысить в целом эффективность управления холдингом.

КАК В BUSINESS STUDIO создать список контрольных процедур для процесса?

Узнай, как мусор в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы очистить свои"мозги" от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!